Salaire vs Dividende

On m'a souvent demandé quelle est la différence entre un salaire et un dividende. Bien que chacun ait ses propres caractéristiques et son implication fiscale, en fin de compte, c'est aux décideurs de prendre en charge un salaire ou un dividende. C'est un choix et non une obligation, sauf si cela fait partie d'un accord entre actionnaires, mais en général, ce sera un choix. Premièrement, je dois expliquer qu'un salaire ou un dividende provient d'une société constituée selon la loi des sociétés par action. Il s'agit de fonds transférés de l'entreprise incorporé au propriétaire. Si l'entreprise n'est pas constituée en société par actions, le propriétaire de l'entreprise est imposé sur le revenu d'entreprise et non sur un salaire ou un dividende.

L'IMPACT SUR L'ENTREPRISE

Parlons d'abord du salaire. Lorsqu'un salaire est versé, le salaire et la part de l'employeur des avantages sociaux réduisent le revenu d'entreprise. À titre d'exemple, pour simplifier les choses, supposons que le revenu total pour l'année entière est de 10 000 $. Vous aimeriez vous verser un salaire/prime de 6 000 $. Sur ces 6 000 $, l'entreprise paiera 334,33 $ de sa part du RPC. Par conséquent, le revenu total avant impôt sera de 3 665,67 $. Les impôts sont d'environ 13%, donc un total de 476,51 $ est payé en impôts, laissant un revenu net de 3 189,16 $

TOTAL D'IMPÔTS PAYÉ = 476.51$

Cependant, lorsqu'une entreprise verse un salaire elle doit immédiatement retenir les retenues sur la paie au nom de l'employé. Ainsi, lorsque l'entreprise verse le salaire de 6,000.00$, le propriétaire recevra 3,853.88$ tandis que 2,146.12$ seront retenus et versés immédiatement à l'Agence du revenu du Canada (ARC).

En termes de flux de trésorerie, le total des versements à l'ARC en retenues salariales et taxes sera de 2 956,96 $.

TOTAL DU PAYMENT FAIT AUX PALIERS GOUVERNEMENTAUX = 2,956.96$

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D'un autre côté, un dividende est beaucoup plus simple, mais il faut être prudent car un dividende est payé après impôts. À titre d'exemple, supposons que vous ayez réalisé un revenu de 10 000 $ pour toute l'année et que vous souhaitiez verser un dividende de 6,000$. L'entreprise doit d'abord être imposée sur l'ensemble des 10,000$. Ce qui reste peut être distribué à l'actionnaire. Ainsi, dans cet exemple, le revenu après impôt est de 8,700$ (10,000$ - 1,300$ d'impôts). Lorsque le dividende est versé au bénéficiaire, celui-ci recevra la totalité des 6,000$ car il n'y a rien à retenir sur le dividende. Le bénéficiaire est tenu de payer des acomptes provisionnels si c'est le cas.

Lorsque le dividende est versé au bénéficiaire, celui-ci recevra la totalité des 6,000$ car il n'y a rien à retenir sur un dividende. Le bénéficiaire est tenu de payer des acomptes provisionnels s'il le souhaite.

TOTAL D'IMPÔTS PAYÉ = $1,300

À fin de conclure sur l'impact de l'entreprise, le choix sera de verser tout de suite les retenues sur le salaire ou d'attendre que l'actionnaire fasse ses impôts pour payer les sommes dues. Quel que soit le choix, tout dépendra de la capacité de l'entreprise à payer l'ARC immédiatement ou du propriétaire à différer les impôts au moment où il déclare ses revenus dans sa déclaration d'impôts.

L'IMPACTE SUR L'ACTIONNAIRE

Nous avons discuté de l'impact sur l'entreprise, maintenant voyons ce qu'il se passe lorsqu'un actionnaire prépare sa déclaration de revenus.

Si l'actionnaire choisit un salaire, l'actionnaire sera imposé sur les 6,000$ et aura droit à un crédit d'impôt sur le revenu de 334.33$.

Afin d'élustrer l'impact:

Parce que l'employeur a retenu 1,811.79$ d'impôts à la source sur les 6,000$, l'actionnaire recevra un remboursement d'impôt de 961.94$ (849,85$ - 1,811,79$)

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En revanche, le dividende est totalement différent. L'actionnaire a retiré 6,000$ de dividende, n'est-ce pas? Eh bien, il sera imposé sur 6,900$ et non sur 6,000$ car un dividende a une majoration et c'est sur cette majoration que l'actionnaire est imposé. Pour compenser la majoration, le bénéficiaire aura droit à un crédit d'impôt de 9.0301%.

Afin d'élustrer l'impact:

Si on compare un salaire entre les mains de l'actionnaire, il recevra 961.94$ en remboursement, mais il a dû payer 2,146.12$ lorsque la companie a déclarée son salaire (1,811.79$ d'impôt + 334.33$ RPC). Donc, en somme, voici combien un actionnaire a réellement reçu de son salaire:

SALIRE: 6,000$ - 2,146.12 deductions à la source + 961.94 retour d'impôts = 4,815.82$

Maintenant si l'actionnaire se versait un dividende, voici combien il aurait en poche:

DIVIDENDE: 6,000$ - 411.92$ d'impôts à payer = 5,588.08$

Comme vous pouvez le constater, il y a des avantages à verser un salaire et il y a des avantages à verser un dividende. Quoi que vous décidiez de faire, cela ne dépendra que de vous. Ce que vous devez garder à l'esprit, c'est le flux de trésorerie de l'entreprise lors du versement du salaire ou du dividende.